FBAR ve FATCA: Yurtdışı Finansal Hesapların Bildirimi ve Vergi Uyumluluğu

ABD’de yaşayan veya ABD vatandaşı olan bireyler, yurtdışında sahip oldukları finansal hesaplar ve varlıklar için belirli raporlama yükümlülüklerine tabidir. Bu kapsamda FBAR (Foreign Bank Account Report) ve FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) raporlama gereklilikleri, vergi mükelleflerinin uyumluluk sağlaması için kritik öneme sahiptir. Aşağıda bu iki raporlama sistemini ve temel farklarını detaylı olarak inceleyelim.

FBAR (Foreign Bank Account Report) Nedir?

FBAR, ABD'de yaşayan bireylerin veya ABD vatandaşlarının yurtdışındaki finansal hesaplarının bildirilmesi için oluşturulan bir rapordur. Bu yükümlülük, FinCEN (Financial Crimes Enforcement Network) tarafından denetlenmektedir.

Kimler FBAR Dosyalamak Zorundadır?

• ABD vatandaşları, yerleşik yabancılar, vakıflar, mülk sahipleri ve ABD’de kurulu tüzel kişiler.

• Yurtdışındaki toplam hesap değerleri bir takvim yılı içinde herhangi bir zamanda $10,000'ı aşıyorsa FBAR zorunludur.
  

Neler Raporlanır?

• Yabancı bankalarda bulunan finansal hesaplar.

• Sigorta poliçeleri, yatırım hesapları ve diğer yabancı varlıklar.

• Her bir hesabın maksimum değeri ABD doları cinsinden belirtilmelidir.
  

Son Tarih ve Cezalar

• FBAR, her yıl 15 Nisan’da e-filing yöntemiyle BSA (Bank Secrecy Act) sistemine sunulmalıdır.

• Dosyalanmayan veya eksik bildirilen FBAR’lar için:

  • İsteğe bağlı olmayan hatalar için $10,000’a kadar ceza.

  • Kasıtlı hatalar için $100,000 veya hesap değerinin %50’si kadar ceza uygulanabilir.
    

FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) Nedir?

FATCA, ABD vatandaşlarının yurtdışındaki belirli finansal varlıklarını raporlamalarını zorunlu kılan bir yasa düzenlemesidir. Bu raporlama IRS (Internal Revenue Service) aracılığıyla yapılır ve Form 8938 kullanılarak tamamlanır.

Kimler FATCA Kapsamındadır?

• ABD vatandaşları, yerleşik yabancılar ve belirli yabancı kurumlar.

• Raporlama eşikleri, ABD'de veya yurtdışında yaşama durumuna göre değişir:

  • ABD'de yaşayan bireyler için: Yıl sonunda $50,000 veya yıl içinde herhangi bir zamanda $75,000.

  • Yurtdışında yaşayanlar için: Yıl sonunda $200,000 veya yıl içinde $300,000.
    

Neler Raporlanır?

• Yabancı finansal kurumlarda tutulan hesaplar.

• Hisse senetleri, tahviller ve diğer finansal varlıklar.

• Varlıkların toplam değeri fair market value (adil piyasa değeri) üzerinden hesaplanır.
  

Son Tarih ve Cezalar

• FATCA raporları, yıllık vergi beyannamesiyle birlikte sunulur.

• Form 8938’i dosyalamama durumunda:

  • $10,000 başlangıç cezası.

  • IRS’nin uyarısını takiben her 30 gün için ek $10,000 (maksimum $50,000’a kadar).
    

FBAR ve FATCA Arasındaki Farklar

Özellik	FBAR	FATCA
Kapsam	Tüm yabancı finansal hesaplar	Belirli finansal varlıklar
Eşik Değer	$10,000	$50,000+
Yönetim	FinCEN	IRS
Dosyalama Yöntemi	BSA e-Filing	Form 8938
Son Tarih	15 Nisan	Vergi beyanı ile aynı
Ceza	Kasıtlı $100,000 veya %50’ye kadar	$50,000’a kadar

Uyum Sağlama ve Vergi Sorunlarından Kaçınma

• Dokümanları Toplayın: Hesap özetlerinizi, değer hesaplamalarını ve döviz kurları gibi bilgileri saklayın.

• Danışmanlık Alın: Vergi uzmanları ile çalışarak cezaları ve uyumsuzlukları önleyebilirsiniz.

• Zamanında Raporlayın: FBAR ve FATCA son tarihlerine dikkat ederek raporlama yapın.
  

FBAR ve FATCA yükümlülükleri, uluslararası finansal hesap sahipleri için karmaşık görünebilir. Ancak düzenli bir planlama ve uzman yardımı ile bu süreci kolayca yönetebilirsiniz. Vergi uyumunda başarılı olmak için Arc&Ledger uzmanlarına danışabilirsiniz!