ABD Vergi Uyumluluğu

ABD'de bir LLC kurmak, vergi dünyasında yeni bir kapı aralar. Türk girişimciler için bu, hem büyük avantajlar hem de ciddi sorumluluklar anlamına gelir. Bu rehberde, ABD vergi sisteminin en kritik yönlerini, "vergi yok" efsanesinin ardındaki gerçekleri ve uyum sağlamamanın getireceği riskleri detaylı bir şekilde ele alacağız.

Bölüm 1: ETBUS ve "Vergi Yok" Efsanesi

1.1 ETBUS (Engaged in Trade or Business in the US) Nedir?

Bu, bir yabancının ABD'de vergiye tabi olup olmadığını belirleyen bir testtir. Eğer LLC'nizin ABD'de bağımlı bir temsilcisi (örneğin, sizin adınıza sözleşme imzalayan bir çalışan) varsa veya faaliyetleriniz "önemli, sürekli ve düzenli" ise, ETBUS olarak kabul edilirsiniz ve geliriniz vergiye tabi olur.

• Vergiden Muaf Senaryo: Eğer tüm hizmetlerinizi Türkiye'den sunuyor, ABD'de bir çalışanınız veya fiziksel envanteriniz (stok) bulunmuyorsa, geliriniz ABD dışı kaynaklı sayılabilir. Bu durumda, federal vergi yükümlülüğünüz sıfır olabilir.
• Vergiye Tabi Senaryo: Eğer Amazon FBA gibi bir modelle ABD'deki bir depoda ürün depolayıp satıyorsanız, bu durum "envanter bağı" (inventory nexus) oluşturur ve elde ettiğiniz gelir genellikle ABD'de vergiye tabi olur.

Gerçek Hayattan Bir Örnek: Türkiye'den danışmanlık hizmeti veren bir müşterimiz, ABD'de hiç fiziki varlığı olmadığı için gelirini ABD dışı kaynaklı olarak beyan etti ve federal vergi ödemedi. Ancak, Amazon'da satış yapan başka bir müşterimiz, FBA depolarındaki envanteri nedeniyle kârı üzerinden vergi ödemekle yükümlü oldu.

1.2 Pass-through Taxation (Geçişli Vergilendirme)

LLC'nin kendisi gelir vergisi ödemez. Bunun yerine, karlar (veya zararlar) sahiplerinin kişisel vergi beyannamelerine "geçer". Bu, C-Corp'ların "çifte vergilendirmesini" önler.

Bölüm 2: Kritik Raporlama ve Cezalar

2.1 Form 5472: 25.000 Dolarlık Form

Yabancı sahipli tek üyeli bir LLC için en önemli yıllık yükümlülük, Form 5472'yi doldurmaktır. Bu form, LLC ile sizin aranızdaki para transferleri gibi "raporlanabilir işlemleri" IRS'e bildirir.

Cezası Ne Kadar?

Bu formu zamanında veya doğru bir şekilde doldurmamanın cezası yıllık 25.000 dolardan başlar. IRS bu konuda oldukça katıdır.

2.2 Satış Vergisi (Sales Tax)

Satış vergisi, eyalet düzeyinde toplanan bir tüketim vergisidir. Şirketinizin, yalnızca "nexus" (bağlantı) kurduğu eyaletlerdeki müşterilerden satış vergisi toplaması gerekir.

• Fiziksel Nexus: Bir eyalette envanter bulundurmak (Amazon FBA depoları dahil).
• Ekonomik Nexus: Bir eyaletteki yıllık satış hacminizin belirli bir eşiği (genellikle 100.000 dolar veya 200 işlem) aşması.

2.3 BOI Raporu (Beneficial Ownership Information) 2026 Güncellemesi

2025 yılında FinCEN, ABD'de kurulan yerli şirketler için BOI raporlama zorunluluğunu kaldırmıştır. Ancak yabancı sahipli şirketler (foreign reporting companies) için bu zorunluluk devam edebilir. Türk vatandaşı olarak ABD'de kurduğunuz bir LLC, sahiplik yapısına bağlı olarak hâlâ BOI raporlama yükümlülüğüne tabi olabilir.

Önemli: BOI düzenlemeleri hızla değişmektedir. Güncel durumunuz için FinCEN BOI sayfasını kontrol edin veya bir vergi uzmanına danışın.

Bölüm 3: Diğer Önemli Vergi Konuları

• Vergi Beyan Tarihleri: Tek üyeli LLC'ler için federal vergi beyannamesi (Form 1120 ve 5472) genellikle 15 Nisan'da son bulur. Uzatma ile bu süre 15 Ekim'e kadar sarkabilir.
• Çifte Vergilendirme Anlaşması: ABD ve Türkiye arasındaki anlaşma, aynı gelir üzerinden iki kez vergi ödemenizi önler. Genellikle, ABD'de ödediğiniz vergiyi Türkiye'deki vergi borcunuzdan düşebilirsiniz.
• ITIN (Bireysel Vergi Kimlik Numarası): SSN'i olmayan yabancı girişimcilerin vergi beyannamesi vermesi ve Stripe/PayPal gibi platformlarda kimlik doğrulaması yapması için gereklidir.
• W-8BEN ve W-8BEN-E: W-8BEN bireyler içindir, W-8BEN-E ise şirketler içindir. Bu formlar, ABD'li olmadığınızı beyan ederek %30'luk stopaj vergisinden kaçınmanızı sağlar.
• Franchise Tax: Delaware gibi eyaletlerin var olma ayrıcalığı için aldığı bir vergidir. Gelir vergisi değildir.
• Hobby Loss Rule: Bir işletme 5 yılda 3 kez zarar ederse, IRS bunu bir "hobi" olarak sınıflandırabilir ve giderlerin düşülmesini engelleyebilir.
• Streamlined Filing Compliance Procedures: Geçmiş yıllara ait beyanlarını vermeyi unutanlar için IRS'in sunduğu bir af programıdır.